¿Cuándo se configura el delito fiscal del art. 305 CP?

Cuando la cuota defraudada supera el umbral legal y existe dolo defraudatorio. Se atiende a periodos, compensaciones y normativa aplicable.

¿Puede la regularización excluir la responsabilidad penal?

Sí, la regularización completa y voluntaria previa a determinadas actuaciones puede excluir la responsabilidad penal (art. 305.4 CP).

¿Qué pruebas son esenciales en el delito fiscal?

Expediente de Inspección, contabilidad, pericial económico-tributaria, extractos bancarios y documentación corporativa y fiscal (IRPF, IVA, IS).

¿La empresa puede ser responsable penal?

Sí. El art. 310 bis CP prevé responsabilidad penal de personas jurídicas; el compliance eficaz puede atenuar o eximir.

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Abogado delito fiscal en Tenerife

Javier Hernández Hernández, abogado penalista en Tenerife, especializado en la defensa del investigado por delito fiscal conforme a los arts. 305, 305 bis, 305 ter, 306 y 310 bis del Código Penal. Intervenimos desde el inicio: pericial económico-contable, análisis de cuota defraudada, regularización y nulidades.

Art. 305 CP (defraudación tributaria) Art. 305 bis (modalidad agravada) Regularización 305.4 CP Personas jurídicas 310 bis

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Abogado delito fiscal en Tenerife: marco penal

Art. 305 CP: defraudación tributaria cuando la cuota supera el umbral legal. Art. 305.4 CP: la regularización plena antes de notificación formal puede excluir la responsabilidad penal. Art. 305 bis: modalidades agravadas (organización, cuantía muy elevada, paraísos, etc.).

Art. 306 CP: fraude que afecte a la Hacienda de la UE o sus presupuestos. Art. 310 bis: responsabilidad penal de la persona jurídica. Analizamos dolo, cuota, periodos, prescripción y viabilidad de una regularización o reparación del daño.

Claves de defensa: atipicidad por cuantía, ausencia de dolo (criterios interpretativos, error contable), regularización eficaz, pericial económica y nulidades en diligencias de Inspección u obtención de datos.

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Abogado delito fiscal en Tenerife: defensa económica y probatoria

Auditamos actas, propuestas de liquidación y cálculo de cuota; dirigimos pericial contable y de impuestos (IRPF, IVA, IS), y acreditamos criterios razonables de deducciones, devengo, base imponible o operaciones vinculadas que excluyan el dolo.

• Atipicidad por insuficiencia de cuota o periodificación.
• Error invencible y complejidad técnica tributaria.
• Nulidades por vulneración de garantías en Inspección/Obtención de datos.

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Abogado delito fiscal en Tenerife: regularización y atenuación

Valoramos la regularización voluntaria del art. 305.4 CP, devoluciones, reconocimiento de deuda y reparación del perjuicio para excluir o atenuar la responsabilidad. Analizamos plazos de prescripción y posibles concursos con falsedad documental o blanqueo.

Abogado delito fiscal en Tenerife: casos habituales

• Facturas falsas o gastos inexistentes para minorar cuota.
• Operaciones simuladas o interpuestas.
• Ocultación de ingresos y ventas en efectivo.
• Tramas de IVA (carrusel) y deducciones indebidas.
• Precios de transferencia y ajustes controvertidos.

Preguntas frecuentes: delito fiscal

Cuando la cuota defraudada supera el umbral legal y concurre dolo defraudatorio. Se computan periodos, impuestos y compensaciones conforme a ley.

La regularización voluntaria y completa previa a ciertas actuaciones puede excluir responsabilidad penal (art. 305.4 CP). Estudiamos la viabilidad y el momento oportuno.

Actas y expediente de Inspección, contabilidad, pericial económica, bancaria y documental corporativa (contratos, facturas, correos, TPV, POS, ERP).

Sí, el art. 310 bis CP prevé responsabilidad de personas jurídicas. Evaluamos programas de compliance y su eficacia para atenuar o eximir.

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